رُفض خصم ضريبة مدخلات لمنشأة لأن فواتير أحد مورديها لم تتضمن الرقم الضريبي للعميل، فتحمّلت مبلغاً كان يمكن تجنبه.
الفاتورة الضريبية من أكثر ما يُدقق فيه عند الفحص، وأي نقص في بياناتها قد يعرّض المنشأة لغرامات أو لرفض خصم ضريبة المدخلات.
١. متى تُصدر؟
يجب إصدار الفاتورة الضريبية عن التوريدات الخاضعة لشخص خاضع للضريبة أو لشخص اعتباري أو مؤسسة فردية، وعند استلام مقابل قبل التوريد، وفي الصادرات. وتُصدر في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر الذي حدث فيه التوريد.
٢. الفاتورة المبسطة والملخصة
- يجوز إصدار فاتورة مبسطة للتوريدات التي تقل قيمتها عن 1,000 ريال.
- ويجوز إصدار فاتورة ملخصة لعدة توريدات لعميل واحد خلال شهر تقويمي، تُصدر خلال 15 يوماً من الشهر التالي.
٣. البيانات الإلزامية في الفاتورة
يجب أن تكون باللغة العربية إضافة لأي لغة أخرى، وتتضمن على الأقل:
- تاريخ الإصدار، ورقماً تسلسلياً مميزاً.
- الرقم الضريبي للمورد، والرقم الضريبي للعميل إذا كان مسؤولاً عن احتساب الضريبة.
- اسم وعنوان المورد والعميل.
- كمية السلع وطبيعتها، أو نطاق الخدمات وطبيعتها.
- تاريخ التوريد إذا اختلف عن تاريخ الفاتورة.
- المبالغ الخاضعة للضريبة، وسعر الوحدة دون الضريبة، والخصومات.
- معدل الضريبة المطبق، ومبلغها.
٤. احفظ فواتيرك ست سنوات
- يجب حفظ الفواتير والسجلات والمستندات المحاسبية مدة ست سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية المتعلقة بها.
- ويجب مسك السجلات باللغة العربية، وحفظها داخل المملكة ورقياً أو إلكترونياً وفق الشروط الواردة في اللائحة.
المرجع: اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة: المادتان (53، 66).
هل يشبه هذا موقفك؟
نراجع نماذج فواتير منشأتك وإجراءات حفظ السجلات، ونحدد ما يحتاج إلى تعديل قبل أي فحص.
هذه المقالة للتوعية العامة، ولا تغني عن استشارة قانونية تراعي تفاصيل حالتك.